个税起征点或提至3500元 专家称现为最佳时机

有关部门正酝酿个税领域的深层次改革，或将综合考虑纳税人家庭负担。

昨日，财税专家刘隆亨向南方都市报记者透露，原计划将个税起征点调为2500元标准因最近经济形势的变化，可能要调至3000元-3500元。

身为中国法学会财税研究会会长、北京大学税法研究中心主任的刘隆亨，是我国《个人所得税法》起草者之一，一直参与我国个税改革的讨论工作。刘隆亨透露，去年年底，财政部提交给国务院的个税起征点方案是从现在的2000元调至2500元。但因受金融危机影响，我国政府为了改善民生、扩大内需和物价上涨等原因，可能要将个税起征点调整为3000元-3500元。刘隆亨介绍，提高个税起征点，可以减轻收入中等偏下人群的税收负担，但个税起征点的调节也应是一个逐步调整的过程，不宜调整幅度过大。

改革或考虑纳税人家庭负担 据《华夏时报》报道，有关部门正在酝酿个人所得税领域的深层次改革， 改革规模可能比增值税改革大十倍 。

在我国，目前实行个税税制是对纳税人的各项收入分类，分别征收、各个清缴。这样客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少。另外，个税对所有纳税人实行 一刀切 ，而没考虑纳税人的家庭负担是否过重、家庭支出是否过大。

据了解，此次更深层次的个税体制改革，将综合考虑纳税人各项收入和支出，来确定缴税金额，这也是多数成熟市场经济国家所采用的税制。

中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，个税改革推出的顺序，应本着 先解决对百姓影响最大的问题，再解决百姓呼声最高的问题，然后解决最容易操作的问题，再次是解决改革震荡最小的问题 的原则。

800元起征点曾25年没变 刘隆亨透露，1980年9月10日，全国人大五届三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，个税起征点是800元，当时主要是因改革开放进入中国的外企工作人员比我国居民收入悬殊，当时个税起征点主要是针对极少数的富人。据国家统计局统计公报表明，我国1980年全国职工平均货币工资为762元，月平均工资为63.5元，因此绝大多数人都够不上个税缴纳标准。

但1980年出台的800元的个税起征点一直保持到2005年才被修改：刘隆亨与相关专家提出的个税起征点1600元的折中方案最终被全国人大通过。

这25年来，我国城镇居民家庭人均可支配收入从1980年的477.6元，上升到2005年的10493.0元，除开价格上涨因素，这25年来，城镇居民可支配收入翻了20多倍，而个税起征点却仍然为800元。

因此，个人所得税的纳税主力也从过去的高薪人群演变为广大的工薪族。根据国税总局的统计数字，2004年，我国中低收入工薪阶层的纳税额占个税税收总额的65%以上。

我国个税税收总额也在这些年来大幅度提升，从1981年的500万元到1989年的17.1亿元，1995年突破百亿元，2002年突破千亿元。

由于人们收入的提高，特别是中低收入家庭税收负担越来越重，人们对提高个税起征点的呼声越来越高，为了解决这一问题，2007年12月，全国人大常委会审议通过修改《个人所得税法》的决定，起征点从2008年3月1日提至2000元。（吕天玲） 当前调整个税可刺激消费 目前，我国针对工资和薪金所得实行能起征点为月收入2000元，5%-45%的九级累进所得税率。

虽然以2000元的个税起征点和累进税率来减轻中等收入人群的负担，提高个税起征点的呼声依然不减。面对当前金融危机的影响，调高个税起征点被许多专家认为可以刺激我国广大低收入阶层的消费。

而提高起征点受经济发达的江浙、广东等地欢迎，但欠发达的西部区则不赞同，因为个税起征点提高后，当地原本较少的税收优势也将会减少。(南方都市报 记者 杨章怀 实习生 何瑫 发自北京） 个税改革最好时机来临 昨日在北京的一个公开活动上，著名经济学家吴敬琏、中国社科院人口与劳动经济研究所所长蔡昉、北京大学经济学院院长刘伟、中国人民大学经济学院院长杨瑞龙、中央财经大学税务学院副院长刘桓等五位著名学者一致表示，目前正是推行包括上调个税起征点在内的一揽子个税改革方案的最佳时机。

五位学者认为，上调个税起征点已经成为社会共识，目前调整个税可以有效地刺激消费，是个税调整的好时机。应该要求各个利益既得体把各自的观点 摆在桌面上 ，协调好各方利益，依此来研究个税改革的细则。(南方日报记者 吕天玲) 全面改革个税关乎民生和正义 据媒体报道，有关部门正在酝酿对个人所得税进行深层次的改革，目标决不仅仅是单纯提高个税起征点，而是建立分类与综合相结合的个人所得税制，实施科学的税收减免与扣除项目，公平税负，减轻低收入阶层的税收负担。

按照公共选择学派的理论，税收制度的目标不仅要筹集足够的收入使得政府有足够的财力提供公共产品，而且更要体现简单、有效、公平，促进经济增长。中国的个人所得税制度自 1980 年建立以来，根据中国政治经济的变迁已进行了多次改革，但这些改革措施大多属于在个税起征点等个别问题的修修补补，虽然在一定程度上改变了税制在公平与效率问题上诸多缺陷，缓和了因收入差距不断拉大而引发的社会阶层的矛盾，但存在于中国个人所得税制度中的根本性残缺并未得到彻底的修正和扭转，个人所得税不仅不能成为调节收入分配，促进经济增长的利器，反而成为影响社会公平和稳定的制度根源。

因此，对个人所得税进行彻底的改革，为其植入民生和公平的内核，促进社会福利，已成为当下中国社会必须推进的重大公共事件。我们认为，个税政策的核心问题是谁真正承担了最重的税收负担，也就是说，那个阶层交纳了最大比例的税收。中国目前的个人所得税制，在民众各种制度性负担加大、收入增长缓慢的情况下，不仅体现在起征点畸低，更体现在缺乏一个体现公平与效率的总体制度架构体系，从而在税负的实际分配上严重偏离了公平和正义：比如，在美国，将近 50% 的工薪阶层只承担了联邦所得税的 5% ， 10% 的最高收入者承担了个人所得税的 60% 多， 1% 的最高收入者承担了 30% 多，从而形成了比较完美的 倒金字塔 的税收负担结构，而在中国，按照先前人民网的一篇报道，中国的富人约占总人口的 20% ，但是他们上缴的个人所得税还不到个人所得税收入的 10% ，使得中国的富人的税负成为世界上最轻的。

而这种在税收公共政策上忌讳的 金字塔形 的税负分配结构，除了个税起征点问题之外，更主要的源于落后于国际个税改革现实的分类所得税制，以及根本不考虑纳税人家庭负担和支出的抵扣制度。这种分类所得税制与综合税制相比，缺陷明显，对不同性质的所得分享计征，难以全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从而造成所得来源多、综合收入高的人少纳税甚至不纳税，所得来源少、收入低的人反而多纳税的不公平现象。正是因为分类所得税有以上弊端，从目前世界各国个人所得税的历史脉络看，现在很少有国家实行单纯的分类所得制，而是实行综合与个人分类所得结合的混合税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采用综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，避免了收入项目多反而缴税少的制度悖论。

而在税收抵扣项目的设计上，我国当前的抵扣项目完全按照纳税人个人的支出来进行设计，既无视中国 乡土文化 中家庭收入负担的传统，更无视个人收入承担整个家庭支出的事实。而从国外来看，除了为低收入阶层提供了专门的税收抵免项目之外，还综合考虑纳税人的家庭负担和赡养人口的实际情况，允许纳税人就其赡养人口的多少和实际负担扣除一定数额的生计费用。在特别费用的扣除上，美国的个税扣除项目更是涉及大额投资性支出的退税制度。这些合理的制度设计，在一定程度上均衡了税负，给个人所得税本身的制度结构嵌入了个性化和人性化的内核。

因此，无论是解决中国日益严重的收入分配差距问题，还是顺应个税改革的国际潮流而言，参照国际上先进的税制改革经验，对中国个人所得税进行彻底、深层的改革已经势在必行。除了适当提高个税起征点之外，更主要的是设计均衡公平与效率的税制结构，从根本上解决我国目前个税公平与民生的缺失问题。

考虑到从分类所得制直接过度到综合所得制有一定的困难，我们建议采用部分分类征收与部分综合征收征收的过度模式。在抵扣方式上，应该综合考虑家庭负担，实现由目前的以个人为单位纳税向以家庭为单位纳税的转变，在制度设计上体现对纳税人赡养人的支出的扣除。同时，考虑到中国民众在住房、教育、医疗等领域支出占个人收入的比例，以及目前这些领域的改革举措的不当导致个人支出的大幅攀升，应当允许这些支出从个人所得税中的减免或者退税措施。对居民的在购房、教育、医疗和子女上学等方面的支出及其利息，设置免税或者返税制度。

的确，个税改革关乎民生和公平，其在中国改革体系中的象征意义无可替代，我们希望尽快启动个税的深层改革，通过一系列税制的配套改革和整体的设计，真正实现税负合理和公平，增进社会福利，使高收入者多纳税，低收入者减负，从而使个税本身回归民生和公平，释放民间购买力，扩大消费，促进经济的健康和增长。

(为东方早报撰写的社评） http://blog.sina.com.cn/s/blog_558acfe80100d3qm.html?tj=1 行业动态 您可能感兴趣的文章 民众反对推迟退休 担心年轻人失业 2013-06-06 职场“回头草”吃还是不吃？

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